Trgovanje kriptovalutama u Srbiji je legalno i regulisano Zakonom o digitalnoj imovini od 2021. godine, ali to ne znači da je oslobođeno svih poreza. Postoje pravila o kapitalnoj dobiti, oslobođenja za male iznose i specifične obaveze prijave. Ovaj tekst sumira šta važi za fizička lica u maju 2026, sa fokusom na realne situacije u kojima se nađu građani Beograda i drugih gradova.
Važna napomena: ovo nije pravni ni poreski savet. Za konkretnu situaciju konsultujte ovlašćenog poreskog savetnika ili Poresku upravu.
Da li se kriptovalute oporezuju u Srbiji?
Da. Po Zakonu o porezu na dohodak građana (Sl. glasnik RS, više izmena), kapitalna dobit od prodaje digitalne imovine je oporeziva po stopi od 15% za fizička lica. Stopa je ista kao za druge oblike kapitalne dobiti (prodaja akcija, investicionih jedinica fondova).
Osnovica za porez je razlika između prodajne cene i nabavne cene kriptovalute, izražene u dinarima. Ako ste pre dve godine kupili BTC za 5000 EUR ekvivalenta, a sada ga prodali za 10 000 EUR ekvivalenta — porez se obračunava na 5000 EUR dobiti, što je 750 EUR poreza.
Šta sve podleže porezu?
Oporezuju se svi oblici sticanja dobiti od kriptovalute:
- Prodaja za keš (preko menjačnice ili P2P)
- Razmena jedne kripto u drugu sa profitom (npr. BTC u USDT na višoj ceni nego što ste kupili)
- Mining dobitaka — tretiraju se kao prihod od samostalne delatnosti
- Staking nagrade — slično kao mining, kao prihod
- Airdrop-ovi — ako su značajni, tretiraju se kao prihod u trenutku prijema
Ne oporezuje se samo držanje (HODL) — sve dok ne realizujete dobit kroz prodaju ili konverziju, nema poreske obaveze.
Koja oslobođenja postoje?
Najvažnije oslobođenje je za sume do 100 000 RSD ukupne kapitalne dobiti u poreskoj godini (cca 850 EUR). Ako vam je ukupna realizovana dobit od kriptovalute u toku godine manja od ovog iznosa, ne plaćate porez i obično ne morate ni da prijavljujete (vidi sledeću sekciju).
Drugo važno oslobođenje: dugoročno držanje. Ako držite kriptovalutu više od 24 meseca (dve godine) pre prodaje, kapitalna dobit je obično oslobođena. Ovo je velika olakšica za dugoročne investitore.
Za ovo oslobođenje morate da imate dokaz datuma kupovine — račun menjačnice, on-chain transakcija, izvod sa berze.
Kako prijaviti porez na kriptovalute?
Prijava se podnosi Poreskoj upravi jednom godišnje, najkasnije do 15. maja za prethodnu godinu (ista deadline kao za druge poreze na dohodak). Forma je PP-OPO (Prijava poreza na druge oporezive prihode).
U prijavi se navodi:
- Ukupna kapitalna dobit (zbir svih dobitaka i gubitaka)
- Nabavna i prodajna cena u dinarima (po srednjem kursu NBS-a na dan transakcije)
- Datumi sticanja i prodaje
- Iznos potencijalnog umanjenja za dugoročno držanje
Porez se uplaćuje na poseban račun Poreske uprave, navodno će do 2027. biti integrisan u portal eGovernment Srbije (ePorezi).
Šta se dešava ako ne prijavim?
Kazne za neprijavljenu kapitalnu dobit su 30% do 100% iznosa koji nije plaćen, plus kamate na docnju. U praksi, Poreska uprava sve aktivnije prati bankarske transakcije i kripto-povezana plaćanja, naročito kroz integracije sa međunarodnim sistemima razmene informacija (CRS, FATCA-like sporazumi).
Najveća međunarodna inicijativa u 2026. je CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) OECD-a, koji će postepeno povezivati podatke između zemalja. Srbija je signatar i implementacija je planirana do 2027.
Kako se izračunava nabavna cena ako ste kupili u više navrata?
Ako ste kriptovalutu kupovali u više navrata, koristi se FIFO (First In, First Out) metoda po default-u. To znači da kada prodajete, računa se da prvo prodajete najstarije kupljene komade.
Primer: kupili ste 0.1 BTC po 50 000 EUR u januaru 2024, još 0.1 BTC po 70 000 EUR u junu 2025, i prodajete 0.1 BTC u maju 2026 po 100 000 EUR. Po FIFO-u, prodajete onaj iz januara 2024 — nabavna cena je 5000 EUR, prodajna 10 000 EUR, dobit 5000 EUR, porez 750 EUR.
Važno: ovaj BTC iz januara 2024 je već više od 24 meseca star pa potencijalno može biti oslobođen poreza po pravilu dugoročnog držanja. Konsultujte poreskog savetnika za vašu konkretnu situaciju.
Šta sa razmenom kripto-u-kripto?
Razmena BTC u USDT (ili obrnuto) takođe generiše oporezivu dobit/gubitak ako je tržišna cena BTC-a u trenutku razmene drugačija od one po kojoj ste ga stekli. Iako niste videli keš, Poreska uprava tretira kao realizovanu kapitalnu transakciju.
Praktičan savet: vodite evidenciju svih svojih kripto transakcija — datumi, količine, EUR/RSD kurs u trenutku transakcije, swap-ovi između coina. Tools poput Koinly ili CoinTracker mogu to automatizovati ako uvezete istoriju sa wallet-a i berzi.
Da li menjačnica prijavljuje moje transakcije?
Menjačnice koje rade u Srbiji su obveznice prijavljivanja određenih informacija po Zakonu o digitalnoj imovini, ali to su uglavnom agregatni podaci vezani za poslovanje menjačnice, ne pojedinačne klijente. Za fizička lica, odgovornost za prijavu kapitalne dobiti je individualna.
Ne očekujte da će vam menjačnica automatski generisati izvod za poresku prijavu. Najbolja praksa je da tražite račun ili potvrdu transakcije posle svake veće razmene — koristi vam kao dokaz nabavne cene kasnije.
Šta sa pravnim licima i preduzetnicima?
Pravna lica koja trguju kriptovalutom kao deo poslovanja podležu porezu na dobit (15%) plus eventualne PDV-obaveze ako su registrovani PDV-obveznici. Sama transakcija kripta je trenutno oslobođena PDV-a, ali povezane usluge mogu da podležu PDV-u.
Preduzetnici (kao paušalci) koji aktivno trguju kriptom mogu izaći iz paušalnog režima ako prihodi pređu određene pragove. Konsultujte računovođu pre nego što počnete trgovinu u značajnom obimu kroz preduzetničku formu.
Spremni za razmenu?
Za sve transakcije koje obavljate kroz našu menjačnicu, možete da tražite potvrdu o razmeni sa datumom, iznosom u EUR-ima, kursom CoinGecko-a i našim podacima — koja može poslužiti kao dokaz nabavne ili prodajne cene za buduće poreske prijave.
Pozovite +381 62 923 78 96 ili pišite preko WhatsApp-a / Telegram-a. Otvorite kalkulator na početnoj strani za precizan iznos pre poziva. Dolazimo na vašu lokaciju u Beogradu, svakim danom 09–21h.
Ovaj tekst je informativnog karaktera i ne predstavlja pravni ili poreski savet. Za konkretne situacije konsultujte ovlašćenog savetnika.
Spremni za razmenu?
Pozovite ili pošaljite poruku — dolazimo na vašu lokaciju u Beogradu, svakim danom 09–21h.